Modelo de Deterioro NIIF 9
MODELOS DE DETERIORO NIIF 9
La normativa de IFRS 9 ha dejado de manifiesto la necesidad de las entidades de gestionar el deterioro de sus ingresos, para lo cual en primera instancia debemos generar modelos capaces de tener una visión prospectiva, para lo cual desarrollamos modelos a la medida de cada empresa. La modelación dependerá de las características de la empresa, nivel de profundidad de la información disponible, segmentación de cartera y variables explicativas del deterioro, para lo cual contamos con metodología y experiencia además de un grupo de colaboradores de nivel nacional e internacional.
Preguntas y respuestas
¿Qué empresas deben realizar Cálculo Actuarial?
R. Todas aquella empresa afectas a la normativa de Instrumentos financieros, como ejemplo:
a) Empresas que tengas cuentas por Cobrar a Clientes.
b) Empresas que cuenten con activos financieros afectos a deterioro.
c) Etc.
¿Existe Software que realice este cálculo?
R. Si existe, se llama Software de Deterioro y lo representa BAHEN Advisory en Chile.
¿Cómo se realiza un modelo para NIIF 9?R. De acuerdo con la IFRS 9, la metodología apunta a estimar, los parámetros de probabilidad de incumplimiento (PD), acorde al plazo del instrumento, y a la pérdida dado el incumplimiento (LGD), con tal de constituir provisiones según la pérdida esperada (PE).
De esta forma, el cálculo de la pérdida esperada es la porción de pérdidas probables que debe constituir una provisión para resguardar el riesgo de crédito de esos deudores, de acuerdo a la siguiente fórmula:
Donde:
PE: Pérdida esperada por riesgo crédito.
EAD: Exposición al incumplimiento o exposición en riesgo.
PD: Probabilidad de que un determinado deudor incumpla sus obligaciones de pago dentro de
un período de tiempo determinado.
LGD: Es la tasa de pérdida incurrida una vez ocurrido el incumplimiento.
Para poder estimar la Probabilidad de Default, se puede obtener la matriz de probabilidad de default acumulada histórica, por lo que se debe recurrir al análisis de la data disponible para generar los valores que alimentan la cadena de Markov y finalmente entregan una matriz.
¿A que activos financieros aplica?
R. Aplica a todos los activos financieros o inversiones temporales de la compañía, el modelo a aplicar a cada uno de ellos dependerá del modelo de negocios y la clasificación que se da a cada activo financiero.
¿Cómo verifico si estoy aplicando en forma correcta la normativa?
R. Para ello debo recurrir a una empresa de consultoría externa, escríbenos a info@bahen.cl.